퇴직급여충당부채(K-GAAP)
회계기간(Period):
~
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작성 Tip
1. 제목 행은 제외하고 데이터 행부터 붙여넣으세요.
2. 컬럼 순서: [사번] [성명] [입사일자] [중간정산일자(기산일자)] [당기퇴직일자] [경비구분] [부서명] [부서코드] [사원구분] [퇴직연금 가입 유형] [배수] [일평균임금] [일통상임금] [기초 퇴직급여충당부채] [관계사전출입(전입+/전출-)] [기타] [퇴직금지급(Total)] [퇴직금지급(퇴충)] [퇴직금지급(퇴직연금)] [퇴직금지급(국민연금전환금)] [퇴직금지급(현금및기타)]
3. 퇴직금 지급 세부 항목은 회계처리와 현금흐름표 검증을 위해 구분 입력합니다.
4. 1999년 이전 국민연금전환금 제도 적용 대상자가 퇴직한 경우 관련 국민연금전환금을 별도 입력해 주세요.
5. 관계사전출입(전입+/전출-)/기타는 기말 충당부채 자체를 바꾸지 않고 당기 퇴직급여 계산에서 차감 또는 가산되는 기중 변동으로 반영됩니다. 양수는 전입·증가, 음수는 전출·감소로 입력해 주세요.
6. 당기 퇴직급여는 기말 퇴직급여충당부채 + 퇴직금지급(퇴충) - 기초 퇴직급여충당부채 - 관계사전출입(전입+/전출-) - 기타로 계산합니다.
7. 재계산 시 기산일(입사일 또는 중간정산일)부터 마지막 근무일(퇴직일 전일)까지를 모두 포함(초일 및 말일 산입)하여 근속기간을 산정합니다.
8. 퇴직급여는 max(일평균임금, 일통상임금) × 30일 × (총 재직일수/365) × 배수로 계산합니다.
9. DC형 가입자는 퇴직급여충당부채를 별도로 인식하지 않으므로 계산값을 0으로 표시합니다.
10. 일반기업회계기준상 퇴직급여충당부채는 추계액 기준이므로 실제 근속기간이 1년 미만인 임직원은 사원구분과 무관하게 기말 퇴직급여충당부채를 0원으로 계산합니다. 1년 계약직도 실제 근속기간이 1년 이상이면 계산 대상입니다.
11. 서식/이월에서 저장 기록을 선택하면 과거 결산자료를 이월 입력서식으로 받을 수 있습니다.
12. DB 저장을 하지 않아도 현재 화면 입력값을 기준으로 퇴직급여 회계처리, 주석, 현금흐름표 작성 정보 및 Excel Export를 작성할 수 있습니다. 인사정보 저장을 원하지 않는 경우 빈서식 입력 후 저장 없이 사용하세요.
13. 재계산은 입력값을 수동 수정한 뒤 기말 퇴직급여충당부채와 당기 퇴직급여를 다시 정리할 때 사용합니다.
1. 제목 행은 제외하고 데이터 행부터 붙여넣으세요.
2. 컬럼 순서: [사번] [성명] [입사일자] [중간정산일자(기산일자)] [당기퇴직일자] [경비구분] [부서명] [부서코드] [사원구분] [퇴직연금 가입 유형] [배수] [일평균임금] [일통상임금] [기초 퇴직급여충당부채] [관계사전출입(전입+/전출-)] [기타] [퇴직금지급(Total)] [퇴직금지급(퇴충)] [퇴직금지급(퇴직연금)] [퇴직금지급(국민연금전환금)] [퇴직금지급(현금및기타)]
3. 퇴직금 지급 세부 항목은 회계처리와 현금흐름표 검증을 위해 구분 입력합니다.
4. 1999년 이전 국민연금전환금 제도 적용 대상자가 퇴직한 경우 관련 국민연금전환금을 별도 입력해 주세요.
5. 관계사전출입(전입+/전출-)/기타는 기말 충당부채 자체를 바꾸지 않고 당기 퇴직급여 계산에서 차감 또는 가산되는 기중 변동으로 반영됩니다. 양수는 전입·증가, 음수는 전출·감소로 입력해 주세요.
6. 당기 퇴직급여는 기말 퇴직급여충당부채 + 퇴직금지급(퇴충) - 기초 퇴직급여충당부채 - 관계사전출입(전입+/전출-) - 기타로 계산합니다.
7. 재계산 시 기산일(입사일 또는 중간정산일)부터 마지막 근무일(퇴직일 전일)까지를 모두 포함(초일 및 말일 산입)하여 근속기간을 산정합니다.
8. 퇴직급여는 max(일평균임금, 일통상임금) × 30일 × (총 재직일수/365) × 배수로 계산합니다.
9. DC형 가입자는 퇴직급여충당부채를 별도로 인식하지 않으므로 계산값을 0으로 표시합니다.
10. 일반기업회계기준상 퇴직급여충당부채는 추계액 기준이므로 실제 근속기간이 1년 미만인 임직원은 사원구분과 무관하게 기말 퇴직급여충당부채를 0원으로 계산합니다. 1년 계약직도 실제 근속기간이 1년 이상이면 계산 대상입니다.
11. 서식/이월에서 저장 기록을 선택하면 과거 결산자료를 이월 입력서식으로 받을 수 있습니다.
12. DB 저장을 하지 않아도 현재 화면 입력값을 기준으로 퇴직급여 회계처리, 주석, 현금흐름표 작성 정보 및 Excel Export를 작성할 수 있습니다. 인사정보 저장을 원하지 않는 경우 빈서식 입력 후 저장 없이 사용하세요.
13. 재계산은 입력값을 수동 수정한 뒤 기말 퇴직급여충당부채와 당기 퇴직급여를 다시 정리할 때 사용합니다.
| No | 사번 | 성명 | 입사일자 | 중간정산일자 (기산일자) |
당기퇴직일자 | 경비구분 (판관/제조/경상연구) |
부서명 (코스트센터) |
부서코드 (코스트센터코드) |
사원구분 (연봉,1년 계약직) |
퇴직연금 가입 유형 (미가입/DB형/DC형) |
배수 | 일평균임금 | 일통상임금 | 기초 퇴직급여충당부채 |
관계사전출입 (전입+/전출-) |
기타 | 퇴직금지급 (Total) |
퇴직금지급 (퇴충) |
퇴직금지급 (퇴직연금) |
퇴직금지급 (국민연금전환금) |
퇴직금지급 (현금및기타) |
기말 퇴직급여충당부채 |
당기 퇴직급여 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 0.00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
퇴직급여 회계처리
퇴직급여 설정, 퇴직금 지급, 관계사 전출입 분개와 당기비용 요약을 집계합니다.
1. 퇴직급여 회계처리
(1) 퇴충 설정
| 차변 | 대변 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 경비구분 | 코스트센터 | 금액 | 계정과목 | 구분 | 금액 |
| 퇴직급여충당부채 탭에서 데이터를 입력하고 [재계산]을 누르면 회계처리 집계가 표시됩니다. | |||||
(2) 퇴직금 지급
| 차변 | 대변 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구분 | 금액 | 계정과목 | 구분 | 금액 |
| 퇴직금 지급 데이터가 없습니다. | |||||
(3) 관계사 전출입
| 차변 | 대변 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구분 | 금액 | 계정과목 | 구분 | 금액 |
| 관계사 전출입 데이터가 없습니다. | |||||
* 퇴충 설정은 당기 퇴직급여를 경비구분/코스트센터별로 집계합니다.
* 퇴직금 지급은 퇴직금지급(퇴충), 퇴직연금, 국민연금전환금, 현금및기타 입력값을 기준으로 표시합니다.
* 관계사전출입(전입+/전출-)은 전입(+)이면 미수금, 전출(-)이면 미지급금과의 비현금 대체거래로 표시합니다.
* 퇴직금 지급은 퇴직금지급(퇴충), 퇴직연금, 국민연금전환금, 현금및기타 입력값을 기준으로 표시합니다.
* 관계사전출입(전입+/전출-)은 전입(+)이면 미수금, 전출(-)이면 미지급금과의 비현금 대체거래로 표시합니다.
2. 당기비용 요약
| 부서명(코스트센터) | 부서코드(코스트센터코드) | 제조 | 판관 | 경상연구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 집계할 데이터가 없습니다. | |||||
퇴직연금(국민연금 포함)
퇴직급여충당부채 탭의 퇴직연금/국민연금전환금 지급액과 기중 지급액을 대사합니다.
퇴직연금 엑셀 데이터를 붙여넣으세요 (Ctrl+V)
컬럼 순서: [구분] [기초 퇴직연금운용자산] [당기 불입액(+)] [기중 지급액(-)] [운용수익 등(순액)(+)] [관계사전출입(전입+/전출-)] [기타(+/-)] [기말 퇴직연금운용자산]
| 구분 | 기초 퇴직연금운용자산 | 당기 불입액(+) | 기중 지급액(-) | 운용수익 등(순액)(+) | 관계사전출입 (전입+/전출-) |
기타(+/-) | 기말 퇴직연금운용자산 | 퇴충 탭 지급액(-) | 지급검증 | 합계검증 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직연금 | 0 | True | True | |||||||
| 국민연금전환금 | 0 | True | True | |||||||
| 합계 | 0 | True | True |
퇴직급여충당부채 주석
퇴직급여충당부채와 퇴직연금운용자산의 기초, 당기 변동, 기말 잔액을 주석 형식으로 표시합니다.
1. 퇴직급여충당부채
(단위 : 원)| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초잔액 | 0 |
| 당기설정액 | 0 |
| 당기지급액 | 0 |
| 관계사전출입(전입+/전출-) | 0 |
| 기타 | 0 |
| 기말잔액 | 0 |
2. 퇴직연금운용자산
(단위 : 원)| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초잔액 | 0 |
| 적립액 | 0 |
| 지급액 | 0 |
| 이자수익 | 0 |
| 관계사전출입(전입+/전출-) | 0 |
| 기타 | 0 |
| 기말잔액 | 0 |
현금흐름표 작성 정보
퇴직급여충당부채와 퇴직연금 변동을 간접법 현금흐름표 작성 관점으로 검증합니다.
| 계정과목 | CF검증 | 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | 영업활동현금흐름 | 기타 | 비현금거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | 검증 | 당기비용 (퇴직급여) |
운용수익 (순액) |
퇴직급여 지급 | 퇴직연금 적립 | 관계사전출입 (전입+/전출-) |
기타 | 대체거래 | |
| 퇴직급여충당부채 | 0 | 0 | TRUE | 0 | - | 0 | - | 0 | 0 | - |
| 퇴직연금 | 0 | 0 | TRUE | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| 국민연금전환금 | 0 | 0 | TRUE | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| 미수금 | - | 0 | TRUE | - | - | - | - | - | - | 0 |
| 미지급금 | - | 0 | TRUE | - | - | - | - | - | - | 0 |
| 합계 | 0 | 0 | TRUE | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
* 검증식: 기초 + 당기비용 + 운용수익(순액) + 지급액 + 적립액의 장부증가 효과 + 관계사전출입(전입+/전출-) + 기타 + 비현금거래 = 기말
* 지급액과 적립액은 현금흐름 표시 목적상 현금유출을 음수로 표시하며, 검증 시 적립액은 장부증가 효과로 반영합니다.
* 관계사전출입(전입+/전출-)은 전입(+)이면 미수금, 전출(-)이면 미지급금 행의 비현금거래로 표시합니다.